关于国营工业等企业交纳房产税、车船使用税后有关财务、会计处理的规定

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中国证券监督管理委员会


关于证券公司2007年年度报告工作的通知

证监机构字[2007]320号


各证券公司、各有关会计师事务所：

为做好证券公司2007年年度报告编制、审计、报送、披露工作，规范证券公司会计处理、利润分配行为，保障证券公司财务信息质量和透明度，现就有关事项通知如下：

一、证券公司应当按照《企业会计准则》要求稳健进行会计处理，如实反映公司的财务状况和经营成果。

（一）依据金融资产的持有意图，合理确定金融资产分类，审慎确定公允价值。

（二）建立健全与金融资产分类、公允价值确定相关的决策机制、业务流程和内控制度。公司董事会和管理层应当按照法律法规和公司章程规定，履行相应的决策程序，对金融资产分类、公允价值确定原则形成董事会决议，并报公司注册地证监局备案。

（三）保持公司会计政策的稳定性，不得随意变更金融资产分类、公允价值确定原则。在年度报告中充分披露金融资产分类、公允价值确定原则；使用公允价值计量的，披露初始成本、期初公允价值及本期增减变动情况；采用估值技术确定公允价值的，披露相关估值假设以及主要参数选取原则。

（四）充分计提各项资产减值准备，充分预计可能发生的损失。对存在不确定性的资产，审慎估计资产可收回金额，充分计提减值准备；对已经形成损失的事项，如实予以确认；对各项应收款项，足额计提坏账准备，禁止变相不计或少计坏账准备。

（五）对未决诉讼、仲裁、对外担保等或有事项以及营销活动可能产生的风险，充分预计损失，符合负债确认条件的确认预计负债。

（六）正确划分会计政策变更与会计估计变更，严格区分会计估计变更与前期差错更正，不得利用会计政策变更、会计估计变更或差错更正操纵净利润、净资产等财务指标。

二、证券公司应当规范利润分配行为，合理分配利润，保持公司发展后劲。

（一）充分考虑证券行业特点和公司未来发展需要，审慎确定利润分配方案。

（二）根据《公司法》的规定，按照税后利润的10%足额提取法定公积金。

（三）根据《金融企业财务规则》的要求，按照税后利润的10%提取一般风险准备金。

（四）根据《证券法》要求，按不低于税后利润的10%提取交易风险准备金，用于弥补证券交易损失。

（五）证券公司可供分配利润中公允价值变动收益部分，不得用于向股东进行现金分配。

（六）就利润分配方案对公司风险控制指标及业务经营带来的影响予以充分评估，进行敏感性分析，确保利润分配方案实施后，公司净资本等风险控制指标不低于《证券公司风险控制指标管理办法》规定的预警标准。敏感性分析报告应当报公司注册地证监局备案。

（七）鼓励证券公司通过增加公积金等方式进行利润分配。

三、证券公司应当认真做好年度报告的编制、报送、披露等工作。

（一）高度重视2007年年度报告的编制、报送和披露等工作。公司董事长、总经理、财务总监等相关责任人应当严格履行职责，对公司年度报告及财务信息的真实性、准确性和完整性承担相应的法律责任。对重大会计差错和会计舞弊行为，公司应当进行责任认定，予以责任追究。

（二）在2008年4月30日之前，以书面形式一式两份，向公司注册地证监局报送年度报告、审计报告、净资本及风险控制指标专项审计报告、资产管理业务专项审计报告、客户资金安全专项审核报告以及内部控制专项审核报告，并通过机构监管综合信息系统报送上述报告的电子版。

（三）在2008年4月30日之前，通过中国证券业协会网站和本公司网站公开披露2007年年度审计报告、经审计的会计报表及附注。

四、认真做好年度报告审计工作。

（一）会计师事务所应当认真执行审计准则，按照风险导向审计理念，完善审计执业规程，客观、审慎地发表审计意见，并对证券公司金融资产分类及变更、公允价值确定、减值准备计提、关联方交易等问题予以重点关注。

（二）证券公司应当按照有关要求，配合会计师事务所做好2007年年度报告审计工作。充分、如实地向会计师事务所提供必要的资料，不得限制审计范围。

（三）会计师事务所对于发现的证券公司挪用客户资产、资本不实、关联方占用等行为，以及非标准无保留审计意见涉及的事项和重大审计调整事项，应当就其性质、金额和对公司财务状况的影响等书面报告公司注册地证监局，并抄送我会机构监管部、会计部。

对于存在财务信息虚假、利润分配不规范、年度报告报送不及时等问题的证券公司，以及未勤勉尽责的会计师事务所及注册会计师，我会及相关证监局将依法采取相应的监管措施，并追究有关单位及人员的相应责任。



二○○七年十二月十八日
贵州省安顺市人民政府


《安顺古城历史文化街区保护与管理暂行办法》--安顺市人民政府令第24号
　
　

《安顺古城历史文化街区保护与管理暂行办法》已于2004年9月2日经市人民政府第2次常务会议审议通过，现予公布，自2004年11月8日起施行。

市 长：慕德贵
二○○四年十月八日

安顺古城历史文化街区保护与管理暂行办法

第一章 总则

第一条 为了加强安顺古城历史文化街区的保护与管理，延续历史文化环境，弘扬优秀历史文化，实施可持续发展和旅游兴市战略，实现经济、社会和文化效益统一发展，根据《中华人民共和国城市规划法》、《中华人民共和国文物保护法》、《建设部城市紫线管理办法》等国家有关法律、法规及《安顺古城历史文化街区保护规划》（以下简称《保护规划》），结合安顺市实际，制定本办法。

第二条 安顺古城历史文化街区保护与建设坚持保护真实性历史文化遗存，维护街区传统格局和风貌，改善基础设施、提高环境质量的原则。

第三条 安顺古城历史文化街区保护与管理实行统一领导、部门管理和社会参与相结合的办法。市城市规划、建设、文物管理行政主管部门负责历史文化街区的规划建设管理的具体工作。各级各部门应当尽职尽责，做好历史文化街区的保护与管理工作。

第四条 市人民政府有计划、有重点地对确定保护的建筑、构筑物及历史地段进行维护和整治，并有计划、可持续地利用所保护的历史文化街区、建筑物、构筑物等作为参观游览场所。

第五条 政府实行多渠道融资方式，鼓励社会力量参与历史文化街区保护与管理工作。

第六条 政府利用古城历史遗存和革命遗迹进行爱国主义和革命传统教育，增强全民爱护古城和保护人文与自然资源的意识，凸现走进历史、走进文化的古城个性，全面提升城市品味。

第七条 任何单位和个人都有依法保护历史文化街区的义务，并有检举、控告和制止破坏历史文化街区的行为。

第八条 市人民政府对在历史文化街区保护工作中做出显著成绩的单位和个人，给予表彰和奖励。

第二章 历史文化街区的划定与布局

第九条 安顺古城历史文化街区保护与管理范围为：东起若飞中路，西至若飞北路，中华东路以北，若飞北路以东，清泰庵、人民路以南，以及文物保护单位王若飞故居和灵泉寺的保护范围。总用地面积35.11公顷。

第十条 历史文化街区保护的对象与重点
（一）重点文物保护单位：保护的核心内容是列为重点文物保护单位的文物建筑及院落群体。主要为王若飞故居、文庙、武庙、县学宫和清泰庵，以及谷氏旧居、戴氏老宅等。
（二）保护能够体现安顺地方明清以来具有代表性的、相对价值较高的传统民居。主要为沿中华东路友爱路段、大箭道、铜匠街、蔡衙街、炮台街两侧的传统民居和街巷。
（三）保护传统街巷的空间格局，清理影响街道空间的障碍物，强化历史街巷与贯城河的空间格局与视线通廊。
（四）在历史文化街区保护范围外，一些具有同样历史价值的历史遗存，原则上在原址划定界线就地保护或作异地移植。

第十一条 保护按核心保护区、建设控制区、风貌协调区三个等级控制，其中重点文物保护单位依据《文物保护法》，按照《保护规划》进行保护。
（一）核心保护区保护：沿大箭道、铜匠街两侧一至四进院落，沿炮台街、蔡衙街两侧一至三进院落，沿中华东路北侧传统民居院落，安顺文庙、武庙的周边地段以及贯城河沿岸传统民居的地段，依据《文物保护法》和《保护规划》进行整治，严禁随意改变建筑原貌及周围构成的整体环境。如确需进行修缮，必须按照《保护规划》要求。
（二）建设控制区保护：历史文化街区范围内除核心保护区和文物保护单位以外区域为建设控制区。此地带内的建筑物、街巷不能受破坏。如确需改动的，必须依照《保护规划》按传统风貌设计施工。
（三）风貌协调区保护：在历史文化街区规划范围以外30-50米的地带界定，其新建建筑要与历史文化街区风貌相协调。具体界线由市规划管理部门依据有关规定确定。

第十二条 历史文化街区规划布局以府文庙、大箭道、铜匠街、蔡衙街、炮台街为框架的核心点，由贯城河S型河道穿插串联，组成有机的整体布局：
（一）由文庙及开辟文庙广场构成核心旅游服务区；
（二）由贯城河两岸沿滨水步行道构成休闲观览带；
（三）以大箭道为核心构成传统商业风貌街；
（四）以蔡衙街两侧民居为主题，整治恢复明清时期传统民居的整体风貌，构建传统民居观赏区；
（五）沿中华东路东门桥至武庙段整治为民国时期风貌特色的商业街；
（六）选择重点，整治传统民居院落，作为传统民居旅店或展示传统民俗等形式保护利用。

第十三条 恢复历史文化街区保护范围内的传统街、巷、桥名称：科学路恢复大箭道、新黔路恢复铜匠街；平等路恢复蔡衙街；人民路恢复玄坛街；信义路恢复杀猪巷；公园路恢复炮台街；新桥恢复三元桥。

第三章 历史文化街区的保护与管理

　 第十四条 历史文化街区规划建设管理：
（一）在历史文化街区内，建设项目的性质、布局、面积、高度、建筑体量、建筑风格、色彩等，必须符合《保护规划》确定的保护要求，并与周围环境、风貌相协调；
（二）历史文化街区范围内所有建设活动，包括新建、维修、改造房屋、广告设置、管线埋设、开挖道路等，必须依法办理规划、建设相关手续，凡未办理手续视为违法违章建设；
（三）凡属历史街区内的保护建筑，不允许拆建，可采取保护修缮，即保护建筑原形制，更换个别损毁的建筑构件，做到“修旧如旧”；
（四）对《保护规划》和规划部门确认的对街区整体风貌影响不大的原个别砖混民居和建筑，可采取改造保留。按规划要求，做到“整旧如故”，与街区风貌相协调；
（五）历史文化街区的市政设施必须严格按照《保护规划》要求设置和改造；
（六）属于《保护规划》确定的拆迁范围内的建筑不能改建、扩建、加层新建；
（七）清理整治拆除历史文化街区内乱搭乱建的违法违章建筑；
（八）为保证历史文化街区传统建筑的修缮，保持其原真性，凡老城区改造，所有具有一定历史年代且能用于历史文化街区修缮的建筑材料及构件，一律不得损毁和出售，并由专门机构收集保管，专用于历史文化街区建筑修缮；
（九）在历史文化街区保护范围内，禁止下列行为：
1．违反保护规划的大面积拆除、开发；
2．对历史文化街区传统格局和风貌构成影响的大面积改建；
3．损坏或拆毁保护规划确定保护的建筑物、构筑物和其他设施；
4．修建破坏历史文化街区传统风貌的建筑物、构筑物和其他设施；
5．占用或破坏保护规划确定保护的园林绿地、河湖水系、道路和古树名木等；
6．其他对历史文化街区和历史建筑的保护构成破坏性影响的活动。包括设置破坏或影响风貌的广告、标牌、招贴、建筑小品等。

第十五条 历史文化街区土地管理：
（一）历史文化街区的所有土地属国有土地，实行“凭证管地、持证用地”，土地使用者的合法利益受到法律保护；
（二）历史文化街区国有存量土地及空坪隙地，未经批准，任何单位和个人不得占用；
（三）不准侵占道路、街巷、广场和公共绿地；
（四）不准占压下水管道和管线沟。

第十六条 历史文化街区基础设施保护管理：
（一）不准侵占街道和公共绿地进行建设活动；
（二）不许在街道上摆设摊点、撑棚打伞、乱放杂物、排放污水或乱扔垃圾；
（三）历史文化街区内街道，除经批准的如消防、市政、旅游等特许车外，其他机动车禁止通行。步行街禁止车辆通行；
（四）凡在历史文化街区设置管线一律埋入地下，不准外露，对已安装外露管线的责令限期整改；
（五）禁止白天7∶00—19∶00时在历史文化街区街道上拉运建筑材料、清运垃圾；
（六）在施工中不得损坏历史文化街区基础设施。

第十七条 历史文化街区生态环境保护管理：
（一）加强历史文化街区园林绿化，鼓励单位和居民搞好庭院绿化和立体绿化；
（二）对历史文化街区内绿地、古树、花草实行保护。对现有古树登录造册，挂牌管理。未经园林部门批准不得移植树木；
（三）不准在历史文化街区周边开山炸石、打沙、取土和破坏山体自然风貌；
（四）治理街区内废水、废气、固体废弃物的污染及噪声、振动等公害。对严重污染环境、危及文物安全、破坏环境风貌的单位，依法责令其停业、限期治理或转产、搬迁；
（五）不准在历史文化街区内存放易燃、易爆物品和燃放烟花炮竹；
（六）居住在历史文化街区内的单位和居民，必须做好卫生、安全、防火、防灾工作，预防灾害发生。

第十八条 历史文化街区贯城河管理：
（一）任何单位和个人都有责任和义务保护贯城河，保证河道水体清洁和贯城河两则步道、护栏清洁美观；
（二）不准侵占河床、水面、阻塞河道、污染水源；
（三）不准向贯城河倾倒垃圾和排放粪便、污水；
（四）不准破坏河道两岸原有的地形地貌，严禁在河道内挖沙、取石、掏取他物；
（五）未经批准不得在河道从事商业营运。

第十九条 历史文化街区环境卫生管理：
（一）不准在历史文化街区街道乱丢果皮、乱扔垃圾，不准在街道两侧乱贴、乱画；
（二）不准在历史文化街区的建筑门窗上安装钢筋、铝合金、钢丝等防盗网；不准在街区门面安装雨蓬；
（三）不准损坏文物古迹、环境小品、花台、花卉、古树名木、路灯、消防、路牌、路标、垃圾箱等公共设施；
（四）单位、住户必须严格执行门前“四包”责任制，即包卫生、包绿化、包交通、包治安；
（五）居民生活垃圾必须实行袋装、桶装，并由环卫部门统一指定摆放处，环卫工人定时定点收集清运。生产和建筑垃圾应由生产和建设单位或个人负责及时清运。

第二十条 历史文化街区商业旅馆管理：
（一）凡在历史文化街区内开设店面、娱乐场所、旅馆的，必须严格按照《保护规划》，经城市规划、环保、文化等行政主管部门审核，工商行政主管部门、消防部门批准后方可开设。鼓励恢复传统店面和传统作坊。对未经主管部门核批已开设的店面、旅馆等，要严格按照《保护规划》及有关部门的要求进行审查和整治；
（二）历史文化街区内的店面提倡经营民族工艺品、美术品、传统食品、文化用品等；
（三）经营户要树立良好文明经商意识，遵守职业道德。

第二十一条 历史文化街区房屋管理：
对历史文化街区内直管公房，凡住户迁居的，不得转租他人，由房管部门收回；自管公房，非本单位职工不得居住，凡转租的，一律由房管部门收回；对直管公房铺面由房管部门进行清理，需要继续租用的，办理有关手续，不得租用的，由房管部门收回；凡私人住宅或铺面，需要出售的，政府可优先收购。房管部门收回的住宅，作为政府廉租房安置住房特困户；收回的铺面按照《保护规划》实行出租，其收费用于历史文化街区改造。

第四章 文物保护与管理

第二十二条 文物行政主管部门应将市区内各类文物单位分门别类，申报国家级、省级、市级和县级文物保护单位。对市区已批准的文物保护单位实行挂牌保护管理。对历史文化街区的核心保护区、建设控制区作出标志说明。对重点名宅名居实行重点保护，挂牌管理。

第二十三条 属市区内重点保护的文物保护单位，不允许拆毁、改建、扩建、新建等；对确已损坏的只能按原样用旧材料进行修缮。

第二十四条 对重点文物保护单位核心范围内的影响文物保护和景观的建筑，要逐步清理拆除。

第二十五条 任何单位和个人不得占用文物保护单位，凡居住在内的住房要逐步迁出。确需使用文物保护单位的，并承担所需保护、维修费，接受文物部门的监理。
第二十六条 文物管理单位对保护区内的古民居进行普查登记，设置保护标志，建立记录档案，并将记录档案报市规划、建设行政主管部门备案。

第二十七条 历史文化街区内的文物建筑、古民居、古院落管理使用者应当负责日常巡查和维护、修缮、抢险保护工作。

第二十八条 历史文化街区内的古建筑管理使用单位对所管理使用的古建筑，不按照规划、文物行政主管部门的要求修缮，或者发现险情不及时抢险的，文物行政主管部门可以指定具有文物保护工程资质的施工单位进行修缮、抢险，所需费用由负有修缮、抢险的古建筑管理使用者承担。

第二十九条 文物保护管理禁止下列行为：
（一）擅自挖掘、私分和非法隐匿文物；
（二）强占或危害文物保护单位；
（三）破坏、损坏文物建筑及其保护设施；
（四）未经批准从事文物或文物监管物品的经营活动；
（五）其他违反文物保护管理规定的行为。

第三十条 有文物保护单位的参观游览场所，应从门票收入中提取一定比例用于文物保护。
文物保护单位的管理部门应采取有效的保护措施，保证文物的安全。
参观游览者应遵守文物保护法律、法规及文物保护单位有关管理制度爱护文物及其设施，不得刻划、涂污或者损坏。

第三十一条 加强民族、历史文化遗产的发掘、收集、整理和研究工作，抢救和保护民间文化遗产。政府鼓励社会力量对流散在民间的传统文化艺术进行挖掘和整理，扶持教育研究机构培养有关专业人才以及名老艺人传徒、授艺。扶持具有地方特色的民间传统工艺和民间手工艺的整理和研究，保护、利用和发展传统工艺。

第五章 附则


第三十二条 凡有本办法所列禁止行为之一的，由有关主管部门分别依法给予行政处罚；对于不服从管理人员管理，对管理人员威胁、辱骂、恐吓的，根据《中华人民共和国治安管理处罚条例》移送公安机关处理。

第三十三条 管理人员必须秉公执法，不得玩忽职守，徇私舞弊，利用职权牟取私利。违反本条例规定的，追究其责任从重处罚。

第三十四条 市人民政府有关行政管理部门，根据工作需要，依据本办法规定制定具体保护管理细则，报市人民政府批准执行。

第三十五条 本办法由市人民政府法制机构负责解释。

第三十六条 本办法自2004年11月8日起施行。